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你我贷信用卡贷提现(你我贷提现失败是怎么回事)

日期:2023年05月05日 13:47 浏览量:1


做财务的都有过这样的经历:去银行办理业务,银行收取的手续费、工本费等费用,只给提供带有印鉴的回单,会计也只是凭这些回单入账。


那么,回单可以作为入账依据并税前扣除吗?

1


税局明确了!

银行手续费入账要取得发票!

厦门税务局就银行手续费、利息开具发票的问题进行了答复:


8月起银行手续费没有发票一律不得报销?请转给所有财务


答复内容:


尊敬的纳税人(扣缴义务人、缴费人)您好!您提交的网上留言咨询已收悉,现答复如下:


根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)规定:“《中华人民共和国发票管理办法》第十九条销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票”。


根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)第二十条规定:“《中华人民共和国发票管理办法》第二十条所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项,应当向收款方取得发票。取得发票时,不得要求变更品名和金额。”


上面的答复可以简单地总结为一句话:


银行应当开;单位应当要。


其实很好理解,银行也是企业,银行提供的服务也是增值税的应税服务,当然应当开具增值税发票;而作为服务的购买方,企业也必须凭发票进行税前扣除。


而对于这种应当取得发票未取得发票的情况,后果当然应该由企业自己埋单了!不信看下面案例!


2


手续费入账未取得发票

罚款+滞纳金!

行政处罚决定书文号:呼税稽二罚〔2020〕6号


单位名称:内蒙古XXX房地产开发有限责任公司


处罚类别:罚款


处罚事由:你公司2016年财务费用中共列支刷卡手续费24667.36元,经核实此类财务费用未按规定取得相关发票,仅以刷卡小票入账,以其他凭证代替发票使用,记入当年财务费用并在企业所得税前列支,根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条规定:“违反本办法的规定,有下列情形之一的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收:六、以其他凭证代替发票使用的。”的规定。


处罚依据:《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条,五十一条


处罚结果:对该公司以其他凭证代替发票使用的行为处1,000元罚款。


这家企业以刷卡小票列支银行手续费2.4万元,而未取得发票,税务机关对其行为处1000元罚款,并加收每天万分之五的滞纳金!


3


关于手续费

这些问题要弄清楚

1、微信、支付宝的取现手续费需要开发票吗?


需要!


随着微信和支付宝的普及,很多企业也开通了微信和支付宝的收款功能,但很多人都不知道,微信和支付宝收款提现的手续费也需要取得发票!


首先,根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税(2016)36号)附件中对“金融服务”的相关规定:


“金融服务,是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。


直接收费金融服务,是指为货币资金融通及其他金融业务提供相关服务并且收取费用的业务活动。”


根据上述规定,通过支付宝和微信收款的提现手续费属于增值税金融服务中的直接收费金融服务,属于增值税征税范围内,收取的手续费方就应该给付款方开具相应的发票。而付款方只有依据合规发票才能在税前扣除!


2、银行贷款利息需要开具发票吗?


需要!


贷款服务属于增值税金融服务的项目之一,作为税前扣除凭证,贷款利息也需凭借发票税前扣除。


3、银行开户手续费能抵扣进项税吗?


一般纳税人取得专票发票的,可以抵扣进项税。


根据财税〔2016〕36号附件1中金融服务注释,银行手续费属于直接收费金融服务,所以一般纳税人在银行开户交的手续费,取得增值税专用发票,可以按规定抵扣进项税额。


4、银行贷款利息、贷款手续费能抵扣进项税吗?


不可以!


财税[2016]36号规定下列四类服务不得抵扣进项税:


购进的贷款服务

贷款服务是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。如:银行提供的贷款服务、金融商品持有期间利息收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入,以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入。纳税人取得的贷款服务的进项税额不得抵扣。

购进的餐饮服务

餐饮服务是指通过同时提供饮食和饮食场所的方式为消费者提供饮食消费服务的业务活动,纳税人取得的餐饮服务的进项税额不得抵扣。

购进的居民日常服务

居民日常服务是指主要为满足居民个人及其家庭日常生活需求提供的服务,包括市容市政管理、家政、婚庆、养老、殡葬、照料和护理、救助救济、美容美发、按摩、桑拿、氧吧、足疗、沐浴、洗染、摄影扩印等服务。纳税人取得的居民日常服务的进项税额不得抵扣。

购进的娱乐服务

娱乐服务是指为娱乐活动同时提供场所和服务的业务。具体包括:歌厅、舞厅、夜总会、酒吧、台球、高尔夫球、保龄球、游艺(包括射击、狩猎、跑马、游戏机、蹦极、卡丁车、热气球、动力伞、射箭、飞镖)。纳税人取得的娱乐服务的进项税额不得抵扣。


5、银行不给开发票怎么办?


根据《发票管理办法》第十九条的规定:


销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。


而对于违反发票管理法规的行为,任何单位和个人可以举报!税务机关应当为检举人保密,并酌情给予奖励。


据了解,目前银行不给开发票大部分原因是嫌麻烦!


大部分银行网点是没法直接开具发票的,需汇总到分行才能开具,而且手续费零星,加上营改增之前银行也没开过发票,所以很多时候大家会感觉索要发票不顺畅。


6、取得的利息收入需要给银行开票吗?


不需要。


细心的小伙伴会问:我付给银行的利息,银行需要给我开发票,那我从银行取得利息,是不是也得给银行开发票呀,非也,是否开具发票要看是不是增值税的应税项目~


根据财税2016年36号文附件2的规定,存款利息属于不征税收入,所以,发票就无从谈起了!

4


明确!这20种费用支出

不需要发票也可以入账!

发票是入账的合规凭据,但并不是唯一的合规凭据。在某些情形下,企业因合理的原因无法取得发票的,其他符合要求的凭据也可以作为税前扣除的依据。


小编整理了20种没有发票也可以入账的情形,供大家参考:

1.支付个人500元以下零星支出

取得收据,并注明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息,就可以作为税前扣除凭证。

2.工资薪金支出

根据企业内部自制凭证税前扣除,如工资单、工资费用汇总表

3.企业缴纳的各类社会保险费

以税务机关开具的《社保费专用凭证》或《社保费专用缴款书》为税前扣除凭证。

4.企业缴纳的住房公积金

以收缴单位开具的专用票据为税前扣除凭证

5.支付差旅津贴

根据差旅费报销单、企业发生的与其经营活动有关的合理的差旅费凭真实、合法的凭据(包括:出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等)税前扣除,企业差旅费补助标准可以按照财政部门制定的标准执行或经企业董事会决议自定标准。

6.支付员工误餐补助

根据发放明细表、付款证明、相应的签领单等税前扣除

7.支付给中国境外单位或个人的款项

提供合同、外汇支付单据、单位、个人签收单据等。提供境外公证机构的确认证明,并经税务机关审核认可。

8.解除劳动合同(辞退)补偿金、非增值税征收范围的拆迁补偿费等非应税项目支出教

取得盖有收款单位印章的收据或收款个人签具的收据、收条或签收花名册等单据。附合同(如拆迁、回迁偿合同)等凭据以及收款单位或个人的证照或身份证明复印件为辅证。

9.企业拨缴的职工工会经费

以税务机关或工会组织开具的《税收通用税证》或《税收缴款书》为税前扣除凭证。

10.企业缴纳的保障金残疾人

以税务机关开具的《税收通用完税证》或《地方性收费、基金专用缴款书》为税前扣除凭证。

11.福利费、抚恤金救济金支出

以福利费、困难补助发放明细表、付款证明等福利支出凭证,可以作为按照税法标准税前扣除的凭证。

12.企业上缴的协会会费

社会团体会费票据,指依法成立的社会团体向会员收取会费时开具的凭证。以该组织开具的《全国性社会团体会费统一收据》为税前扣除凭证

13.现金折扣支出

根据双方盖章确认的有效合同,实际情况计算的折扣金额明细,银行付款凭据,收款收据等证明该业务真实发生的合法凭据税前扣除。

14.成本费用、折旧摊销等

根据企业内部自制凭证税前扣除,如材料成本核算表、制造费用归集与分配表、产品成本计算单、资产折旧或摊销表等

15.企业缴纳的可在税前扣除的各类税金(不包括抵的增值税和企业所得税)

以税务机关开具的完税证明为税前扣除凭证,不能只以银行付款凭证作为扣除依据。

16.企业支付的土地出让金

以土地管理部门开具的财政票据为税前扣除凭证。

17.企业支付的政府性基金、行政事业性收费

以财政或税务机关开具的《地方性收费、基金专用缴款书》为税前扣除凭证。

18.企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门,用于公益事业的捐赠支出

以财政厅印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据,或加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联,为税前扣除凭证。

19.企业根据法院判决、调解、仲裁等发生的支出

以法院判决书、裁定书、调解书,以及可由人民法院执行的仲裁裁决书、公证债权文书和付款单据等为税前扣除凭证。

20.企业支付的违约金、赔偿金、罚款

法院判决书或调解书、仲裁机构的裁定书、双方签订的提供应税货物或应税劳务的协议、双方签订的赔偿协议等税前扣除。

来自 国家税务总局,内蒙古税务,财务第一教室,税务大讲堂,梅松讲税,税台

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标签: 发票 银行 企业

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