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虚拟货币交易流水特征

日期:2023年05月26日 11:29 浏览量:1

1、银行流水通常进项(存入)表现在贷方,出项(取款)表现在借方。

A.从贷方发生额能看出客户现金流入情况,贷方发生频率高、金额高,基本能体现经营状况较好。

B.贷方发生额能否超过销售额,不能超过可能销售账造假(现金交易多除外)。能超过,警惕几张卡倒账,核对方法,几张卡对比,同一天转出另一张卡是否有相同金额转入。另外观察借方发生额,是否大额资金立即支出(转出)--快进快出。

C.发生额是否与生意相匹配,譬如年营业额100万,但银行流水核算出几百万,分析可能性:一是故意做大流水,二是有其他投资,三是帮别人走账。

2、摘要主要有卡存、现存、转账、网银转账、银联代付等。分析是否与申请所经营的行业吻合,或挖掘出是否还有其行业;

3、银行流水入账是否有与所提供的销售合同关联方相关的资金往来?支出是否有与采购合同关联方资金往来;

比如:工程相关行业银行流水能否与工程合同核对相符,阶段流水和同时期工程合同分析,能分析出工程金额、付款情况、应付、应收账款、利润情况等。

4、大额交易分析是否为应收款和应付款(隐形负债)或者民借,

每月有无固定金额的扣款(分析是否有隐性负债)。

5、通过银行流水能分析出淡旺季。(淡季是否能够覆盖相关负债)

6、日均余额分析客户实力:一是能分析出借款人月经营利润;二是分析借款人月偿债能力。判断客户在某时间段的宽裕情况;

7、摘要内容分析资金用途 。--如借款/还欠款/还小贷等情况可核实隐形负债;如某某货款,分红等字眼可核算收入;如投资某某项目可了解对外投资情况等;

8、电访询问借款人银行流水中营业额占总营业额的比例,可推算出借款人的营业收入,并与销售台账核对是否一致。

9、结算金额和频率的波动性,分析借款人生意的变化情况。

10/日均余额分析借款人的生意稳定性和月偿还能力。

11、通过交易网点分析上下游客户,分析付款方式,分析应收、付账款。

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12、银行POS机消费分析,问借款人刷卡消费占总营业额的比例,倒推借款人的营业额。

重点关注以下内容:

(1)同户名划转:结合贷款卡来看,近期是不是他行贷款/银承/信用证到期。主要的结算帐户在哪家银行,资金都归集到哪里去了。同名户、关联户的余额剔除,否则会放大了客户的真实流量。所以对于同名户、当天进出大额往来、关联账户如股东往来款、父母子女往来打款等款项在核算的时候应该剔除。有些流水一笔打进来,分笔划出当天或隔天完成,这类流水做的迹象是比较明显,需要关注这些流量的真实性。

(2)与关联方之间的往来款项:关联方之间频繁的往来款也是预警信号,比如企业在收到货款之后,短期内将资金转入实际控制人/关联公司的其他银行账户,可能用于业务个人或关联企业归还借款或民间借贷。特别频繁的关联方往来转账,往往是企业集团资金链偏紧的信号。

(3)与非关联方之间的往来款项:大量和非关联方之间的往来款/借款/还款(摘要)的话,要么是俗称“养流水”,要么就是资金拆借高利贷,总之都不是好事情;

(4)摘要: 正常经营的生产型、贸易型企业,收款付款的摘要应该是 货款/货品名称/订单号/货品数量等,如果如第三点所述,摘要都是往来款/还款/借款等信息,就要开始警惕了。

(5)金额:除了预付款,货款/日常支出/税金等一般不可能是整数,大多数情况下都是有角有分的,如果企业都是大额整数的转账,说明这些流水不一定是日常运营的资金。销售收入单笔进账金额总是在一定的区间内,而贷款或借款金额可能会超过单笔最大销售收入,对客户银行流水的单笔大额进账要高度敏感。

验证方法:前期与客户沟通时,了解企业单笔销售收入最大一笔交易可能是多少,最小是多少。超过最大和低于最小的进账金额,可以初步排除不是销售收入。

(6)纳税/记录:正常经营的企业,每个月都是要纳税的,即使不是通过基本账户缴税,也会有一个纳税专户。税务局可比银行强势多了,如果一家企业财务报表说多少多少,但银行流水好几个月都没有纳税记录。

(7)工资/报销:正常经营的企业,每个月的工资支出应该是固定日期,金额也较大的,报销会比较零散但比较多。如果银行流水上没有发放工资的明细,或者工资发放日期经常性变化,或者工资发放金额变化较大。都会是疑点。

(8)单笔进账金额要与主营业务、经营模式相匹配。有些经营单位对于企业的行业、主营业务不了解更是无法分辨流水的真伪。比如货代公司,行业特征是分散的客户,每笔进项不会太大,每天的进项会很频繁,笔数会很多。出项一般支付上游运费、代理费,通常单笔金额会大一些。那这些特征是这个行业应该反映的。如果拿到的流水都是大额进出,那是不是要多 一个心眼,这样的流水有没有反映借款人的行业特性出来?要多问一个为什么了?“做”流水的一大特点就是交易次数多、交易金额大、日终余额小,汇总近期日终余额,计算近期日终余额平均数,据此推测款人的资金实力。在某个行业里,同等规模的借款人总有与之相匹配的流动资金,一定数量的流动资金总有一定数量的货币资金,上述数量基本成正比例关系。据此原理,借助资金余额判断资金实力,最后判断其经营实力。

(9)银证转账、银期转账 。关注借款人流水中的这两项,特别是有些做期货的客户,与借款人经营的行业有没有相关性。股票账户、 期货账户是否可以打开看看,手机截个屏也很简单,不要怕麻烦,贷前麻烦,贷后就不麻烦了。

(10)可以看出企业的上下游,计算出主要客户与供应商占比。客户的上下游质量怎么样,哪些是大客户,哪些客户是每月固定回款,哪些是长期客户,有规律地往该企业转款,或借款人长期、有规律地往某账户转款,找出金额相对较大、有一定规律的,再与会计报表附注核对,可以初步判断交易是否真实。如果该企业为一些知名企业的长期供应商,则说明该企业产品品质有保证,坏帐可能性不高,经营管理水平较高。如果企业上下游均为很小的和零散的企业、个人,既没有规律性也没有长期合作的记录,可能说明借款人的实力比较弱,或需要注意交易对手是否为同一控制人下的,如果是则存在空壳公司的可能性。

(11)代发工资。 流水里有没有固定每月对员工的工资奖金发放,每月的工资奖金有没有增减,有多少员工,每月员工有没有大幅的波动等等来推断企业经营的稳定性、人员的稳定性。每月有没有水电固定扣款,水电费的支付是否都正常,有没有大的下降,来推断企业经营的稳定性。

(12)企业的资金周转情况。是否收支相抵,入不敷出还是大有盈利,也可以从每个下游企业出现的频率大概推算出账期(最好结合购销合同)。根据季度结息金额和活期利率推算其日均资金余额,判断企业的资金实力,日均余额越大,备用资金越充足,余额越小,资金越紧张;分析资金到账停留时间、停留金额,收支相抵后,是入不敷出还是大有盈余。根据近6/12个月银行流水余额的变化,可以了解借款人的财务状况尤其是资金状况的变化趋势。

【日均余额】

例如,活期存款利率0.35%时,1万元活期存款,每季度结息8.75元【10000*0.000875=8.75;季度利率:0.35%/12*3=0.000875,0.875%】,反过来,如果季度结息8.75元,推算存款日均1万元【8.75/0.000875=10000】。如果季度结息260元,推算存款日均约29.7万元【260/0.000875=29.7万】

【日终余额】

加总某段时间的日终余额求平均数,作为日均余额,确定客户的资金实力。

例如,某小超市年销售收入300多万元,审查银行流水的账户,每个交易日发生多笔交易,但每日日终账户余额都非常小,只有几十块钱在账上。这是一个重要信号,通过汇总计算“期间日终余额”发现,近三个月每日日终余额平均为83元【将近三个月(淡旺季不明显的,随便选三个月,淡旺季明显的,避开太淡或太旺的时间段,或者选择旺季,进行打折)每天最后一笔交易后对应的余额加总除以总笔数,即总天数(选取3/6个月数据,总天数就为3/6个月)】,这与借款人声称的年销售300多万元是严重不匹配的【年销售300万,每天平均8000左右,日常保留的货币资金最少有几万才正常,所以说平均余额83不靠谱】。(筛选后的销售收入进账合计,与客户声称的收入对比,占比在50%—200%之间,认为是合理的。)

(13)企业的是否确实在做正常生产经营。如果一家企业的支出主要为有规律性的支付货款购买 原料,然后有规律的收回货款,而不是经常提取备用金,差旅费,工资,支付给各种酒店和咨询公司。这种情况可以作为考察其业务真实性的支持因素。根据进账金额及其周期性,可以从侧面了解企业生产经营是否正常,以及销售产品的数量、种类和稳定性。

(14)企业是否参与民间借贷。存在整数金额大额交易且交易对手为个人,或者名字中带有"投资""咨询""担保"等字眼,非上下游企业或关联企业却有大额资金往来的、定期或频繁出现大额公转私的。每个月的同一日期,有相同金额的款项支出,很可能是借款人支付的贷款利息,通过该金额的款项支出,可以计算出贷款资金成本,即利息率【中小微企业从银行贷款的利息大多在基准利率(一年期基准利率4.35%)上浮10%~200%之间(4.785%~8.7%)】,若此款不是银行贷款利息,则很可能是企业支付的民间借款利息。

无论企业怎样隐藏民间借贷资金,这笔钱最终要用于企业归还贷款或借款、归还应付款、购买原材料或其他用途。重点审查企业归还到期贷款或借款的资金来源、采购原材料集中付款时的资金来源是否是前期收入有直接关系,审查每一笔大额资金进出对应的原始凭证和记账凭证。

民间资金借给企业以前,要求企业提供进账时的账号,让借款人提供该账号的进六个月的银行流水,民间资金很容易露出端倪。

(15)企业是否可能存在洗钱、套现等违法行为。洗钱企业不可避免地包括以下特征:长期不动帐户突然有大额资金进入;明显与销售收入无关的大笔金额转入,然后分散转出尤其是对个人的分散转出;明显与销售收入无关的多笔资金不断转入,或分散多笔现金存入,然后集中转出到与采购无关的账户;现金流量巨大但余额却很少,几乎在日终没有余额。套现企业则往往可以在流水中看到进帐金额频繁出现大额整数,或者接近大额整数如 9377元等数字,少于整数金额的部分可以理解为套现手续费。套现的另一个表现,是在资金进账后很快支取或转出,说明套现行为具在资金饥渴的特点。

(16)隐形股东。首先,通过对银行流水的审查分析,追溯出资资金来账的关易对手,甚至前手的前手,可以查到真实的原始出资人;还可以通过分析名义股东的资产积累规律,以此判断股东身份的真实性(名义股东大多数资产实力较弱);其次,名义股东一般不会得到分红,通过利润分配的资金走向,计算利润分配比例与股份比例的关系,隐形股东很容易浮出水面。

(17)银行流水分析案例(P184)

A.余额很小,交易金额不大,可能是一家小微企业或个体经营户;

B.交易频繁但没有与生产相关的费用开支,与日常经营活动不十分密切,可能是商贸类企业;

C..交易频繁,但每日日终余额很小,该账户不是主要结算账户,或资金实力很弱,现金流紧张;

D.每月3日有一笔固定金额10500元的转出,没有零头,可能是贷款的定期还款;

E.每月5日有一笔固定金额2073.28元的还款,金额不大,可能是还车贷或房贷;

F.12月21日结息金额仅2.24元,进一步说明借款人存款日均余额很小【2.24/0.000875=2560】,现金流紧张;(日均余额2560,月总存量2560*30=76800元)

G.11月9日、11月17日、12月5日进账后随即转出,可能是刷POS套现,两数据的差额可能是收取的手续费;

H.该账户可以反映采购情况,每月采购3次左右,每次金额8~14万元,印证经营规模较小;

I.接近年终采购量加大,说明旺季到来,行业可能与春节消费有关,服装、食品等生活用品销售;

J.多笔贷方金额都是大额整数且进账后立即转出,推断出进账可能与销售收入无关;

K.账单最终余额根大,很可能会立即被转出,不能真实反映企业经营或资产实力,需要综合考虑

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